연말정산 절세방법을 찾다 보면 가장 많이 추천되는 상품 중 하나가 연금저축과 IRP입니다.
하지만 막상 가입하려고 보면,
“연금저축에 얼마까지 넣어야 할까?”
“600만 원 넣으면 전부 돌려받는 걸까?”
“IRP까지 넣으면 900만 원 모두 공제되나?”
“연봉 5천만 원과 7천만 원은 환급액이 얼마나 다를까?”
같은 질문이 생깁니다.
결론부터 말하면 현재 연금계좌 세액공제는 연금저축만 이용할 경우 최대 600만 원, IRP 등 퇴직연금계좌까지 합치면 최대 900만 원까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
국세청은 총급여 5,500만 원 이하 근로자의 경우 세액공제율 15%, 이를 초과하면 12%를 적용하고 있습니다. 지방소득세까지 함께 고려하면 흔히 각각 16.5%, 13.2%의 절세효과로 계산합니다.
연금저축 세액공제 한도는 얼마일까?
연금저축계좌에 납입한 돈은 연간 600만 원까지 세액공제 대상이 됩니다.
예를 들어 연금저축에,
300만 원을 넣었다면 300만 원이 세액공제 대상이고,
600만 원을 넣었다면 600만 원까지 세액공제 대상입니다.
700만 원을 넣더라도 연금저축 단독 세액공제 대상은 기본적으로 600만 원까지입니다.
다만 납입 자체는 세액공제 한도보다 더 많이 할 수 있습니다.
연금계좌 전체의 연간 납입한도는 일반적으로 1,800만 원입니다.
즉,
납입 가능한 금액과 세액공제를 받을 수 있는 금액은 서로 다릅니다.
IRP까지 합치면 900만원
연금저축과 IRP를 함께 이용하면 세액공제 대상 한도는 900만 원까지 늘어납니다.
예를 들어,
연금저축 600만 원
- IRP 300만 원
= 총 900만 원
을 세액공제 대상으로 활용할 수 있습니다.
반대로 연금저축을 300만 원만 넣었다면 IRP에 600만 원을 추가해 총 900만 원 한도를 채우는 것도 가능합니다.
국세청 역시 연금저축의 세액공제 대상 한도를 600만 원으로 하고, 퇴직연금계좌를 포함하면 총 900만 원까지 적용한다고 안내합니다.
연금저축 600만원 넣으면 얼마 돌려받을까?
가장 많이 궁금해하는 부분입니다.
연금저축에 600만 원을 넣었다고 600만 원을 돌려받는 것은 아닙니다.
600만 원 × 세액공제율
만큼 세금을 줄여주는 구조입니다.
총급여 5,500만원 이하
지방소득세를 포함해 통상 16.5% 기준으로 계산하면,
600만 원 × 16.5%
= 99만 원
정도의 절세효과가 있습니다.
총급여 5,500만원 초과
통상 13.2% 기준으로 계산하면,
600만 원 × 13.2%
= 79만2천 원
입니다.
따라서 같은 600만 원을 납입해도 소득구간에 따라 약 19만8천 원 정도 차이가 날 수 있습니다.
IRP까지 900만원 채우면 얼마일까?
이번에는 연금저축과 IRP를 합쳐 세액공제 대상 한도 900만 원을 전부 채웠다고 가정해보겠습니다.
총급여 5,500만원 이하
900만 원 × 16.5%
= 148만5천 원
총급여 5,500만원 초과
900만 원 × 13.2%
= 118만8천 원
입니다.
따라서 연금저축과 IRP를 최대한 활용하면 연말정산에서 약 119만~149만 원 수준의 세액공제 효과를 기대할 수 있습니다.
다만 실제 환급액은 본인의 결정세액에 따라 달라질 수 있습니다.
연봉별 환급액을 비교하면?
이해하기 쉽게 근로소득만 있다고 가정해보겠습니다.
총급여적용 구간연금저축 600만원연금저축+IRP 900만원
| 3,000만 원 | 16.5% 수준 | 약 99만 원 | 약 148만5천 원 |
| 4,000만 원 | 16.5% 수준 | 약 99만 원 | 약 148만5천 원 |
| 5,000만 원 | 16.5% 수준 | 약 99만 원 | 약 148만5천 원 |
| 5,500만 원 | 16.5% 수준 | 약 99만 원 | 약 148만5천 원 |
| 6,000만 원 | 13.2% 수준 | 약 79만2천 원 | 약 118만8천 원 |
| 7,000만 원 | 13.2% 수준 | 약 79만2천 원 | 약 118만8천 원 |
| 1억 원 | 13.2% 수준 | 약 79만2천 원 | 약 118만8천 원 |
여기서 중요한 것은 총급여 5,500만 원이 경계선이라는 점입니다.
근로소득자의 경우 총급여 5,500만 원 이하에서는 국세 기준 15%, 이를 초과하면 12%가 적용됩니다.
연금저축 300만원만 넣으면?
꼭 600만 원이나 900만 원을 채워야 하는 것은 아닙니다.
예를 들어 연금저축에 300만 원을 넣었다면,
총급여 5,500만원 이하
300만 원 × 16.5%
= 49만5천 원
총급여 5,500만원 초과
300만 원 × 13.2%
= 39만6천 원
정도의 절세효과가 있습니다.
따라서 여유자금이 부족하다면 무리해서 최대한도를 채우기보다 가능한 범위에서 납입해도 됩니다.
연금저축 500만원 넣으면?
500만 원을 납입한 경우에는,
총급여 5,500만 원 이하라면,
500만 원 × 16.5%
= 82만5천 원
총급여 5,500만 원 초과라면,
500만 원 × 13.2%
= 66만 원
정도의 절세효과가 발생합니다.
연금저축과 IRP 어떻게 나누는 게 좋을까?
가장 흔한 방식은,
연금저축 600만 원 + IRP 300만 원
입니다.
이렇게 하면 연금저축의 최대 세액공제 한도를 먼저 활용하고, 부족한 300만 원을 IRP로 채워 총 900만 원까지 맞출 수 있습니다.
연금저축은 ETF·펀드 등을 비교적 자유롭게 운용할 수 있고, IRP보다 자산운용 제약이 적은 편이기 때문에 투자 자유도를 중요하게 생각하는 사람에게 유리할 수 있습니다.
IRP는 퇴직연금 성격이 강하고 위험자산 투자비중 제한 등이 있기 때문에 두 계좌의 특징을 비교해 활용하는 것이 좋습니다.
IRP에만 900만원 넣어도 될까?
가능합니다.
세액공제 한도 측면에서는 연금저축을 반드시 같이 가입해야 하는 것은 아닙니다.
IRP에 900만 원을 납입하고 다른 조건을 충족한다면 900만 원 전체를 세액공제 대상으로 활용할 수 있습니다.
다만 IRP는 중도인출 조건과 투자상품 제한이 연금저축보다 까다로운 편이므로 장기간 묶어둘 돈인지 먼저 판단하는 것이 좋습니다.
연금저축에 900만원 넣으면 900만원 모두 공제될까?
아닙니다.
연금저축만 이용한다면 세액공제 대상은 기본적으로 600만 원까지입니다.
연금저축 900만 원을 넣었다고 해도 추가 300만 원이 자동으로 IRP 한도로 인정되는 것은 아닙니다.
총 900만 원 세액공제 한도를 활용하려면 연금저축 600만 원을 초과하는 부분을 IRP 등 퇴직연금계좌에 납입하는 방식이 필요합니다.
900만원을 넣으면 무조건 148만원 돌려받을까?
아닙니다.
세액공제는 자신이 내야 할 세금을 줄여주는 제도입니다.
예를 들어 계산상 세액공제액이 148만5천 원이 나오더라도 해당 연도의 결정세액이 50만 원밖에 없다면 세액공제를 모두 활용하지 못할 수 있습니다.
즉,
세액공제 계산액 = 무조건 현금 환급액
은 아닙니다.
이미 원천징수된 세금이 얼마나 있는지, 다른 세액공제를 얼마나 받고 있는지 등을 함께 봐야 합니다.
소득이 거의 없다면 연금저축 세액공제를 받을 수 있을까?
연금계좌 세액공제는 기본적으로 종합소득이 있는 사람이 대상입니다.
소득이 없거나 납부할 세금 자체가 없다면 연금저축에 돈을 납입하더라도 당장 세액공제 혜택을 충분히 활용하지 못할 수 있습니다.
따라서 전업주부나 소득이 매우 적은 사람이라면 단순히 세액공제만 보고 연금저축을 납입하기보다는 본인의 과세소득과 결정세액을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
맞벌이 부부라면 각각 900만원씩 가능할까?
각 배우자가 각각 연금계좌를 보유하고 소득요건을 충족한다면 개인별로 세액공제를 받을 수 있습니다.
예를 들어 남편과 아내가 모두 근로소득자라면,
남편 연금저축+IRP : 최대 900만 원
아내 연금저축+IRP : 최대 900만 원
식으로 각각 적용할 수 있습니다.
부부 합산으로 하나의 900만 원 한도를 공유하는 구조는 아닙니다.
따라서 맞벌이 부부라면 각자의 소득과 결정세액을 고려해 납입금액을 결정하는 것이 좋습니다.
ISA 만기자금까지 연금으로 옮기면 한도가 늘어난다
ISA를 이용하고 있다면 추가 절세방법이 있습니다.
ISA 계약기간이 끝난 뒤 만기자금의 전부 또는 일부를 연금계좌로 이전하면 전환금액의 10%, 최대 300만 원까지 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다.
국세청은 ISA 만기전환금액의 10%, 최대 300만 원을 연금계좌 세액공제 한도에 추가하도록 안내합니다.
예를 들어,
기존 연금저축·IRP 세액공제 대상 : 900만 원
ISA 만기전환 추가한도 : 300만 원
이라면 해당 연도에는 최대 1,200만 원 수준의 세액공제 대상 한도를 활용할 수 있습니다.
ISA 3천만원을 연금계좌로 이전했다면?
ISA 만기자금 3천만 원을 연금계좌로 옮겼다고 가정해보겠습니다.
3천만 원 × 10%
= 300만 원
으로 추가한도 최대치가 발생합니다.
기존 연금계좌 900만 원 한도까지 모두 사용한다면,
900만 원 + 300만 원
= 1,200만 원
까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
총급여 5,500만원 이하
1,200만 원 × 16.5%
= 약 198만 원
총급여 5,500만원 초과
1,200만 원 × 13.2%
= 약 158만4천 원
정도의 절세효과를 계산할 수 있습니다.
다만 ISA 추가한도는 ISA 만기자금을 연금계좌로 이전한 해당 연도에만 적용됩니다.
연금저축 납입은 언제까지 해야 연말정산에 들어갈까?
연금계좌 세액공제는 해당 과세기간에 실제로 납입한 금액을 기준으로 합니다.
따라서 해당 연도의 세액공제를 받으려면 일반적으로 12월 31일까지 납입이 완료돼야 합니다.
다만 연말에는 금융회사 영업시간, 계좌개설, 입금처리 등의 문제로 납입이 지연될 수 있으므로 12월 마지막 날까지 미루지 않는 것이 좋습니다.
특히 IRP를 새로 만들면서 큰 금액을 넣을 계획이라면 미리 준비하는 것이 안전합니다.
연금저축 중도해지하면 어떻게 될까?
연금저축의 가장 큰 단점 중 하나입니다.
연금계좌는 기본적으로 노후자금을 준비하는 상품이기 때문에 세액공제 혜택을 받은 돈을 중도에 연금 외 방식으로 꺼내면 세금상 불이익이 생길 수 있습니다.
따라서 자동차 구입, 전세보증금, 주택구입 등 몇 년 안에 사용할 가능성이 높은 돈까지 연금저축에 넣는 것은 신중해야 합니다.
세액공제 효과가 크다는 이유만으로 생활비나 비상자금을 무리하게 납입하는 것은 좋지 않습니다.
연금저축은 세액공제만 보고 가입하면 안 된다
연금저축의 장점은 연말정산 환급만이 아닙니다.
계좌 안에서 ETF·펀드 등 다양한 금융상품을 장기간 운용하면서 과세를 뒤로 미루는 과세이연 효과를 활용할 수 있습니다.
반면 장기간 자금이 묶이는 특성이 있기 때문에 투자기간과 현금흐름을 함께 생각해야 합니다.
특히 세액공제를 최대한 받으려고 매년 900만 원씩 넣었다가 급하게 돈이 필요해 중도해지한다면 처음 기대했던 절세효과가 크게 줄어들 수 있습니다.
연봉별 추천 납입액은 어떻게 정할까?
무조건 최대 900만 원을 채우기보다 다음 순서로 생각하는 것이 좋습니다.
먼저 비상자금과 1~3년 내 사용할 자금을 따로 확보합니다.
그다음 장기간 사용하지 않을 노후자금 가운데 연금저축에 납입할 금액을 결정합니다.
투자 자유도를 중시한다면 연금저축을 먼저 최대 600만 원까지 활용하고, 여유가 더 있다면 IRP에 추가 납입해 900만 원을 채우는 방식을 고려할 수 있습니다.
특히 총급여 5,500만 원 이하라면 세액공제율이 더 높기 때문에 연금계좌 절세효과가 상대적으로 큽니다.
연금저축·IRP 세액공제 핵심 비교
구분연금저축IRP 포함 전체
| 세액공제 대상 최대한도 | 600만 원 | 900만 원 |
| 총급여 5,500만 원 이하 절세율 | 약 16.5% | 약 16.5% |
| 총급여 5,500만 원 초과 절세율 | 약 13.2% | 약 13.2% |
| 최대 절세액 5,500만 원 이하 | 약 99만 원 | 약 148만5천 원 |
| 최대 절세액 5,500만 원 초과 | 약 79만2천 원 | 약 118만8천 원 |
국세 기준 세액공제율은 각각 15%와 12%이며, 표의 16.5%·13.2%는 지방소득세 효과까지 함께 고려한 일반적인 표현입니다.
연금저축 세액공제 핵심 요약
연금저축은 한 해 600만 원까지 세액공제 대상이 됩니다.
IRP 등 퇴직연금계좌를 함께 이용하면 전체 세액공제 대상 한도는 900만 원으로 늘어납니다.
근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만 원 이하라면 국세 기준 15%, 그보다 높다면 12%의 세액공제율이 적용됩니다. 지방소득세까지 고려하면 흔히 **16.5%와 13.2%**로 계산합니다.
따라서 최대한도를 모두 활용하면,
총급여 5,500만 원 이하 → 약 148만5천 원
총급여 5,500만 원 초과 → 약 118만8천 원
수준의 절세효과를 기대할 수 있습니다.
다만 실제 연말정산 환급액은 본인의 결정세액과 이미 낸 세금, 다른 세액공제에 따라 달라질 수 있습니다.
따라서 연금저축과 IRP는 환급액만 보고 무리하게 채우기보다는 장기간 묶어둘 수 있는 노후자금을 중심으로 활용하는 것이 가장 중요합니다.
※ 참조사항
본문은 2026년 9월 현재 국세청이 안내하는 연금계좌 세액공제 기준을 토대로 작성했습니다. 실제 환급액은 총급여·종합소득금액·결정세액·다른 세액공제 및 연금계좌 납입내역에 따라 달라질 수 있습니다. 또한 세액공제를 받은 연금계좌 자금을 연금 외 방식으로 중도인출하면 세금상 불이익이 생길 수 있으므로 단기간에 사용할 자금은 제외하고 납입하는 것이 좋습니다.